一、4A告白公司司帐分录

案例布景

公司称呼：某4A告白有限公司（2025年1月设立，一般征税东谈主，升值税税率6%）中枢业务：全案告白筹议、制作及投放 1. 最先投资（1月）鼓动插足资金500万元，存入银行。借：银行入款 5000000贷：实成绩本 5000000 印花税万分之二点五，新办企业不错按照微型微利企业的税收优惠策略减半征收。

2. 采购钞票（1月）购入办公开采（电脑、打印机等），价税总共113000元（升值税专用发票，税率13%，价款100000元，税额13000元），款项转账支付。借：固定钞票 100000借：应交税费—应交升值税（进项税额）13000贷：银行入款 113000 购入小汽车1辆（用于客户走访），价税总共226000元（升值税专用发票，税率13%，价款200000元，税额26000元），另支付车辆购置税20000元（计入成本），款项支付。借：固定钞票 220000（200000+20000）应交税费—应交升值税（进项税额）26000贷：银行入款 246000 3. 职工薪酬及社保公积金（1月，职工5东谈主）薪资结构（月总共）：固定工资80000元 + 绩效奖金20000元（3月窥察后披发）

社保公积金（公司承担部分）：社保15000元 + 公积金10000元

 个税：职工应缴个税总共3000元（公司代扣）（1）计提1月工资及公司承担的社保公积金借：销售用度—工资 80000借：销售用度—社保 15000借：销售用度—公积金 10000贷：顶住职工薪酬—工资 80000—社保（公司）15000—公积金（公司）10000

（2）披发1月工资（扣除个税及个东谈主社保公积金，个东谈主社保5000元、公积金4000元）实发金额=80000 - 3000（个税） - 5000（个东谈主社保） - 4000（个东谈主公积金）=68000元借：顶住职工薪酬—工资 80000贷：银行入款 68000应交税费—代扣个东谈主所得税 3000其他顶住款—社保（个东谈主）5000—公积金（个东谈主）4000

（3）交纳社保公积金（公司+个东谈主）借：顶住职工薪酬—社保（公司）15000—公积金（公司）10000其他顶住款—社保（个东谈主）5000—公积金（个东谈主）4000贷：银行入款 34000

（4）代缴个税借：应交税费—代扣个东谈主所得税 3000贷：银行入款 3000 4. 调研阶段（2月，为A客户新品作念市集调研）支付调研费（外部机构）价税总共63600元（升值税专用发票，税率6%，价款60000元，税额3600元）。借：协议践约成本—A神气 60000应交税费—应交升值税（进项税额）3600贷：银行入款 63600 5. 接单及筹议（2月，相接A客户告白全案，协议金额530000元，含税）收到A客户预支款212000元（含税，升值税税率6%）。借：银行入款 212000贷：协议欠债 200000（212000/1.06）应交税费—应交升值税（销项税额）12000筹议阶段发生里面东谈主工成本30000元（计入神气成本）。借：协议践约成本—A神气 30000贷：顶住职工薪酬—工资 30000 6. 制作及投放告白（3月，完成A客户神气）线上短视频制作：

支付外部团队制作费价税总共106000元（升值税专用发票，税率6%，价款100000元，税额6000元）。借：协议践约成本—A神气 100000应交税费—应交升值税（进项税额）6000贷：银行入款 106000高速公路告白牌租位：

支付3个月房钱价税总共318000元（升值税专用发票，税率6%，价款300000元，税额18000元），本月摊销100000元。借：预支账款 300000应交税费—应交升值税（进项税额）18000贷：银行入款 318000借：协议践约成本—A神气 100000贷：预支账款 100000制作海报及物料：

购入材料价税总共22600元（升值税专用发票，税率13%，价款20000元，税额2600元），一齐用于神气。借：协议践约成本—A神气 20000应交税费—应交升值税（进项税额）2600贷：银行入款 22600 7. 结算告白收入（3月，A神气完成，收取尾款318000元）阐述收入（总价款500000元，已收预支款200000元，尾款300000元）。借：银行入款 318000协议欠债 200000贷：主贸易务收入 500000应交税费—应交升值税（销项税额）18000（318000/1.06×6%）结转A神气成本（调研60000 + 筹议30000 + 短视频100000 + 告白牌房钱100000 + 物料20000 = 310000元）。借：主贸易务成本 310000贷：协议践约成本—A神气 310000 8. 税费处理（3月） 升值税：本月销项税额12000（预支）+18000（尾款）=30000元；

进项税额13000（开采）+26000（汽车）+3600（调研）+6000（短视频）+18000（告白牌）+2600（物料）=69200元。

本月进项大于销项，无需交纳，留抵39200元。文化干事设立费：（若是合顺应地和国度关系规章的免征文化干事设立费的要求，可免征包摄于中央收入的50%，场地的免征比例）

假定不莫得享受免征文化干事设立费。

按告白收入（含税）3%预料，A神气含税收入530000元，扣除支付给其他告白公司的发布费106000元（短视频），计费基数=530000-106000=424000元，应缴=424000×3%=12720元。

借：税金及附加 12720贷：应交税费—文化干事设立费 12720

借：应交税费—文化干事设立费 12720贷：银行入款 12720印花税：告白协议金额530000元，按加工承揽协议0.05%贴花，应缴=530000×0.05%/2=265/2=132.5元。借：税金及附加 132.5贷：银行入款 132.5车船使用税：小汽车年税额480元，1-3月计提120元。借：税金及附加 120贷：应交税费—车船使用税 120借：应交税费—车船使用税 120贷：银行入款 120 9. 利润结转及分派（3月）结转收入成本：

主贸易务收入500000元，

主贸易务成本310000元，

税金及附加12972.5元（12720+132.5+120），

销售用度135000元（1月工资社保105000+3月筹议东谈主工30000）。利润总和=500000 - 310000 -12972.5 -135000=42027.5元

 计提企业所得税（优惠税负5%）：41895×5/100=2094.75元借：所得税用度 2094.75贷：应交税费—应交企业所得税 2094.75结转净利润：42027.5-2094.75=39932.75元借：今年利润 39932.75贷：利润分派—未分派利润 39932.75索求法定盈余公积（10%）：39932.75×10%=3993.28元借：利润分派—索求法定盈余公积 3993.28贷：盈余公积—法定盈余公积 993.28

二、个体告白使命室部分司帐分录

基础信息

使命室称呼：启明告白筹议使命室（个体工商户，小规模征税东谈主，升值税征收率3%，优惠征收率1%，2025年1月设立）

中枢业务：告白策画、案牍撰写

1. 最先投资（1月）

业主插足资金100000元。

借：银行入款 100000

贷：业主投资 100000

2. 采购开采（1月）

购入电脑价税总共61800元，得到升值税鄙俚发票价款60000元，小规模弗成抵扣，全额计入成本。

借：固定钞票 61800

贷：银行入款 61800

3. 职工薪酬（1月，1名职工）

固定工资8000元 + 绩效奖金2000元，总共10000元。

社保公积金（使命室承担）：社保1500元 + 公积金1000元；

个东谈主承担：社保500元 + 公积金400元；个税100元。

（1）计提工资及公司承担的社保公积金借：劳务成本 12500（10000+1500+1000）贷：顶住工资 12500

（2）披发工资（实发=10000 -500-400-100=9000元）借：顶住工资10000贷：银行入款 9000贷：应交税费—代扣个税 100贷：其他顶住款—社保/公积金 900

（3）交纳社保公积金及个税

借：其他顶住款-社保公积金900

借：顶住工资-社保公积金2500

贷：银行入款3400

4. 接单及收入（2月，相接B客户案牍策画，含税收入30300元，开具1%的升值税专用发票）收到全款30300元（升值税=30300/1.01×1%=300元）。借：银行入款 30300贷：贸易收入30000贷：应交税费—应交升值税 300发生策画成本（纸张、打印费）1030元（含税，计入成本）。借：本领用度（解决用度）1030贷：银行入款 1030 5. 税费处理（2月）升值税：月销售额30000元（未超10万元），免征升值税，结转减免税额，但开具1%的专用发票，因此应交纳升值税300元。借：应交税费—应交升值税 300贷：银行入款 900文化干事设立费：小规模季度销售额未超6万，免征，无需计提。印花税：协议金额30300元，按0.05%贴花=15.15元。借：税金及附加 15.15贷：银行入款 15.15

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