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股权转让有以下四种神气：个东说念主转让非上市公司股权、个东说念主转让上市公司股权
公司转让非上市公司股权、公司转让上市公司股权。
01
哪些行径被认定为股权转让？股权转让是指个东说念主将股权转让给其他个东说念主或法东说念主的行径，包括以下情形：
1.出售股权;
2.公司回购股权;
3.刊行东说念主初度公开辟行新股时，被投资企业鼓吹将其握有的股份以公开辟行方式一并向投资者发售;
4.股权被司法或行政机关强制过户;
5.以股权对外投资或进行其他非货币性交游;
6.以股权赔偿债务;
7.其他股权转念行径。
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02
股权转让需要交哪些税？一、升值税
个东说念主或公司转让非上市公司股权：
因非上市公司未公开辟行股权，其股权不属于有价证券，不属于升值税纳税边界。其中新三板企业股权属于非上市公司股权。
个东说念主或公司转让上市公司股权：
对于个东说念主转让上市公司股权（主板、中小板、创业板、科创板），免征升值税，参考依据财税（2016）36号文献轨则下列项目免征升值税：5.个东说念主从事金融商品转让业务。
对于公司转让上市公司股权，按照金融商品转让征收升值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。需要交纳的升值税={（股权转让收入-股权购买成本-转让历程中发生的相干合理用度）/（1+6%）}*6%。
二、个东说念主所得税
个东说念主转让股权，鼓吹需要交纳个东说念主所得税。以股权转让收入减除股权原值和合理用度后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”交纳个东说念主所得税。
股权转让个东说念主所得税额的规画公式为：个东说念主所得税应纳税额=（股权转让收入-本金(原值-合理用度)）х20%。
股权转让的纳税本领为股权转让行径发生后的次月15日内，具有下列情形之一的手脚股权转让行径发生时点的界定：
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
（二）股权转让契约已缔结奏效的；
（三）受让方还是施行履行鼓吹职责简略享受鼓吹权力的；
（四）国度谋划部门判决、登记或公告奏效的；
（五）本办法第三条第四至第七项行径已完成的；
（六）税务机关认定的其他有笔据标明股权已发生转念的情形。
策略依据：国度税务总局发布《股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）》的公告（国度税务总局公告2014年第67号）
三、企业所得税
股权转让的出让方为企业（除个东说念主独资企业、联合企业）的，应交纳企业所得税，但企业所得税并不以“股权转让所得*税率”的方式单独规画，而是按年度规画，即年企业所得税=年应纳税所得额*税率。股权转让收入计入纳税年度收入总和，而为获得该股权所发生的成本计入各项扣除。
需要防卫的是，企业转让股权纳税义务产生本领为契约奏效且股权转让手续完成而并非对价全部支付。
四、印花税
股权出让方和受让方都要按照契约价钱（所载金额）的万分之五交纳印花税。
综上可知：
1.转让非上市公司股权，无谓交纳升值税。个东说念主转让上市公司股权，免征升值税；企业转让上市公司股权，触及到升值税的交纳。
2.股权转让的出让方为个东说念主的，需要交纳的税种包括印花税和个东说念主所得税。
3.股权转让的出让方为企业（除个东说念主独资企业、联合企业）的，需要交纳的税种包括印花税和企业所得税。
03
股权转让九大类28项涉税风险(一)转让价钱低于对应净钞票
1平价或0元转让股权
有些鼓吹以为，跟受让方缔结一个《股权转让契约》，商定一个很低的转让价钱，就不错不交税的，在施行操作中，这是齐全结束不了的。对于股权原值，税务是有明确的轨则的，税务机关不是仅凭《股权转让契约》去判断出让方是否有所得。再者，当税务机关以为股权转让价钱有失公允，简略说股权原值严重偏颇时，税务机关还不错哄骗禁闭权。
2“绝顶规”价转让股权
根据《国度税务总局对于<股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）>的公告》（2014年第67号）第十二条第一款：“文书的股权转让收入低于股权对应的净钞票份额的。其中，被投资企业领有地盘使用权、房屋、房地产企业未销售房产、学问产权、探矿权、采矿权、股权等钞票的，文书的股权转让收入低于股权对应的净钞票公允价值份额的”视为股权转让收入赫然偏低，且又不适当第十三条谋划股权转让收入赫然偏低且有刚直事理的条件，并依据公告第十一条、第十四条税务机关有权禁闭了股权转让收入。
(二)转增股本或送红股不文书
3盈余公积转增股本未照章文书个税
4成本公积转增股本未照章文书个税
5 未分派利润转增股本未照章文书个税
根据《国度税务总局对于进一步加强高收入者个东说念主所得税征收处分的示知》（国税发〔2010〕54号）文献轨则，加强企业转增注册成本和股本处分，对以未分派利润、盈余公积和除股票溢价刊行外的其他成本公积转增注册成本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行策略轨则计征个东说念主所得税。
因此，国内天然东说念主鼓吹应按“股息、利息、红利所得”项目交纳20%个东说念主所得税。
(三)遮蔽股权交游本体不交或少交
6 缔结阴阳合同避讳转让价钱
股权转让时，两边盲目缔结“阴阳合同”，存在股权转让条目部分无效，以致通盘合同被认定为无效的风险，从而激发系列矛盾与纠纷，影响通盘股权交游的盘算与程度，酿成被迫场地以致带来不行臆测的损失。
缔结“阴阳合同”躲闪税收，存在被税务机关追缴相干税款及滞纳金，并处少缴的税款50%以上5倍以下的罚金等行政处罚的风险，情节严重的以致可能会承担刑事法律背负，确实塞翁失马。
7通过股权转让结束大额房产地盘交游
8 通过增资、减资变相结束转让股权
天然东说念主鼓吹增资减资不属于股权转让行径。增资减资天然不属于股权转让，然而如果鼓吹的减资所得跳跃了个东说念主的开动投资成本，减资也会触及个税。个东说念主由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的钞票，跳跃投资成本的部分应该全部阐述为“财产转让所得”规画交纳个东说念主所得税。
9 通过联合企业禁闭策划所得裁汰税负
2021年12月30日，财政部、国度税务总局发布了《对于权力性投资策划所得个东说念主所得税征收处分的公告》（以下简称“41号公告”），晓示从2022年1月1日起，握有股权、股票、联合企业财产份额等权力性投资的个东说念主独资企业、联合企业，一律适用查账征收方式计征个东说念主所得税。也即是说，触及转让权力性投资的联合企业不得再适用禁闭征收的方式。
10 利用税收凹地享受低税率
11 “股转债”属股转行径但未文书个税，缔结其他合同，如借钱合同，抵充债务，遁藏个税
以股权赔偿债务属于股权转让行径未照章文书个税的，转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交游合同，比如假贷、冲抵交游、转念资金。
以股抵债的债务东说念主是握有公司股份的某鼓吹。债务鼓吹与债权东说念主达成以股抵债的契约后，该鼓吹的股权过户至债权东说念主名下，因此，以股抵债的性质是股权转让，应当征收个东说念主所得税的情形，应照章按财产转让收入征收20%的个东说念主所得税。
根据《国度税务总局对于<股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）>的公告》（国度税务总局公告2014年第67号） 第三条 本办法所称股权转让是指个东说念主将股权转让给其他个东说念主或法东说念主的行径，包括以下情形：……（六）以股权赔偿债务……
(四)失实文书或不文书
12 通过提供失实亏蚀财务报表以裁汰税负
股权转让之前财务提供失实亏蚀报抒发到裁汰天然东说念主股转个税。在股权转让、股权融经验程中，转让方为达到以更高价钱出让股权的目的，平日会有好意思化财务报表、夸大收益出路、提供失实审计叙述、虚增公司利润的行径。纳税东说念主存在失实文书纳税，办理股权转让纳税或扣缴文书时提供的贵府不完好，激发税务机关合理怀疑的将可能成为税务有观看重心对象。
13 天然东说念主股转未照章文书
14个东说念主非货币钞票转社所得未照章文书
财税〔2015〕41号轨则，个东说念主以非货币性钞票投资，属于个东说念主转让非货币性钞票和投资同期发生。对个东说念主转让非货币性钞票的所得，应按照“财产转让所得”项目，照章规画交纳个东说念主所得税。个东说念主以非货币性钞票投资，应于非货币性钞票转让、获得被投资企业股权时，阐述非货币性钞票转让收入的结束。个东说念主应在发生上述应税行径的次月15日内向把握税务机关文书纳税。纳税东说念主一次性缴税有费事的，可合理细目分期交纳盘算并报把握税务机关备案后，自愿生上述应税行径之日起不跳跃5个公积年度内（含）分期交纳个东说念主所得税。
(五)转让行径完成未文书
15 天然东说念主股权转让完成后又清偿股权未文书个税
根据《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》（以下简称个东说念主所得税法）过甚实施条例和《中华东说念主民共和国税收征收处分法》（以下简称征管法）的谋划轨则，股权转让合同履行结束、股权已作变更登记，且所得还是结束的，转让东说念主获得的股权转让收入应当照章交纳个东说念主所得税。转让行径死心后，当事东说念主两边缔结并践诺祛除原股权转让合同、清偿股权的契约，是另一次股权转让行径，对上次转让行径征收的个东说念主所得税款不予清偿。
股权转让合同未履行结束，因践诺仲裁委员会作出的祛除股权转让合同及补充契约的裁决、住手践诺原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行径尚未完成、收入未齐全结束，跟着股权转让关系的祛除，股权收益不复存在，根据个东说念主所得税法和征管法的谋划轨则，以及从行政行径合感性原则起程，纳税东说念主不应交纳个东说念主所得税。
16 企业股转契约奏效并完成变更后，尚未获得全部转让款未照章文书
天然东说念主股权转让中股权转让完成但尚未支付转让款未照章文书个税
国度税务总局福建省税务局发布《2019年4月12366辩论热门难点问题集》第七问：
“天然东说念主鼓吹A、B之间发生股权转让，但转让后B拒却支付款项，A是否需要交纳个东说念主所得税？”解答中明确，根据《国度税务总局对于发布<股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）>的公告》（国度税务总局公告2014年第67号）第二十条文定：“具有下列情形之一的，扣缴义务东说念主、纳税东说念主应当照章在次月15日内向把握税务机关文书纳税：(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；(二)股权转让契约已缔结奏效的；(三)受让方还是施行履行鼓吹职责简略享受鼓吹权力的；(四)国度谋划部门判决、登记或公告奏效的；(五)本办法第三条第四至第七项行径已完成的；(六)税务机关认定的其他有笔据标明股权已发生转念的情形。”因此，若股权转让已发生上述情形之一的，即使A未获得款项，也应当照章在次月15日内向把握税务机关文书交纳个东说念主所得税。
17因撤资从被投资企业获得的款项属于个税应税收入未照章文书个税
天然东说念主鼓吹减资时，若获得的收入高于其原始出资额的，由该天然东说念主鼓吹按20%的税率照章交纳个东说念主所得税；若获得的收入低于或等于其出资额的，该天然东说念主鼓吹不需要交纳个东说念主所得税，无谓文书。
《国度税务总局对于个东说念主停止投资策划收回款项征收个东说念主所得税问题的公告》（国度税务总局2011年第41号公告）轨则：“个东说念主因多样原因停止投资、联营、策划联接等行径，从被投资企业或联接项目、被投资企业的其他投资者以及联接项目的策划联接主说念主获得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他技俩收回的款项等，均属于个东说念主所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的轨则规画交纳个东说念主所得税。应纳税所得额=个东说念主获得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他技俩收回款项悉数数-原施行出资额（干涉额）及相干税费。”
(六)受让方或受赠方未扣缴个税
18 天然东说念主股权转让中受让方未照章履行扣缴个税义务
个东说念主股权转让所得税个东说念主所得税，以股权转让方为纳税东说念主，以受让方为扣缴义务东说念主。受让方不管是企业照旧个东说念主，均应按个东说念主所得税法则定细腻履行扣缴税款义务。扣缴义务东说念主未履行扣缴义务时，纳税东说念主应自行向把握税务机关办理股权转让纳税文书。
19 天然东说念主股权施助未照章履行扣缴个税义务
根据《国度税务总局对于发布〈股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）〉的公告》轨则：股权转让收入应当按照公说念交游原则细目。
第十一条第一款：文书的股权转让收入赫然偏低且无刚直事理的，把握税务机关不错禁闭股权转让收入。
第十三条第二款：视为有刚直事理的情形之一：继承或将股权转让给其能提供具有法律着力身份关系解说的妃耦、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、昆玉姐妹以及对转让东说念主承担径直抚养简略抚养义务的抚养东说念主简略抚养东说念主。
因此，将股权无偿赠与给能提供具有法律着力身份关系解说的子女，属于有刚直事理情形，转让方不需交纳个东说念主所得税。如果是无刚直事理就需要缴税的，天然无偿转让，税务机关不错照章禁闭股权转让收入，扣除股权计税成本以及股权转让相干的印花税等税费后的余额为股权转让应纳税所得额，按照20%税率规画交纳个东说念主所得税 。根据67号公告第五条文定，个东说念主股权转让所得个东说念主所得税，以股权转让方为纳税东说念主，以受让方为扣缴义务东说念主。因此，股权赠与方为纳税义务东说念主。
(七)低报收入、高报成本
20 股权转让中与股转谋划的违约金未计入股权转让收入
违约金、补偿金属于股权转让收入，转让方获得与股权转让相干的多样款项，包括违约金、补偿金以过甚他技俩的款项、钞票、权力等，均应当并入股权转让收入。
21股权转让的成本原值阐述乌有
根据《国度税务总局对于发布〈股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）〉的公告》（国度税务总局公告2014年第67号）第十五条文定，个东说念主转让股权的原值依照以下法子阐述：（一）以现款出资方式获得的股权，按照施行支付的价款与获得股权径直相干的合理税费之和阐述股权原值；（二）以非货币性钞票出资方式获得的股权，按照税务机关认同或禁闭的投资入股时非货币性钞票价钱与获得股权径直相干的合理税费之和阐述股权原值；（三）通过无偿让渡方式获得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按获得股权发生的合理税费与原握有东说念主的股权原值之和阐述股权原值；（四）被投资企业以成本公积、盈余公积、未分派利润转增股本，个东说念主鼓吹已照章交纳个东说念主所得税的，以转增额和相干税费之和阐述其新转增股本的股权原值；（五）除以上情形外，由把握税务机关按照幸免近似征收个东说念主所得税的原则合理阐述股权原值。
22转让大额不动产时，造谣钞票评估叙述，裁汰转让宗旨价值，减少所得税
在触及到转让宗旨不动产占比较大的情形时，通迤逦实钞票评估叙述，裁汰转让宗旨价值，减少所得税。
税务机关对于纳税东说念主提交的不动产价值评估恶果与企业施行策划情况、钞票情况不相适当。同期，与同类企业的可比价钱比拟也赫然较低。因此，税务机关认定纳税东说念主提供的钞票评估价钱偏低，要求股权转让交游两边聘任具有法定天赋的中介机构，对企业净钞票公允价值进行再次评估。
(八)转让高溢价、高盈利钞票
23 转让企业盈利净钞票较大
股权转让的价钱一般根据公司的净钞票、盈利情况等来进行订价，因此在转让契约中提议明确股权转让的价钱系探究到目的公司某个本领节点经审计的净钞票以及盈利情况所进行的估价。
24转让被投资企业的地盘使用权、房屋、房地产企业未销售房产、学问产权、探矿权、采矿权、股权占企业总钞票比例跳跃20%
(九)其他非正常转让行径
25 频繁盛次转让股权
根据《股权转让所得个东说念主所得税处分办法（试行）》，各地税务机关加强个东说念主股权转让的动态处分，建树股权转让个东说念主所得税电子台账，将天然东说念主鼓吹的相干信息录入征管信息系统，强化对每次股权转让间股权转让收入和股权原值的审核，同期陪同个东说念主股权转让信息自动交互机制在世界边界的鄙俚扩充，并吞天然东说念主鼓吹在一按期限内平日发生股权转让行径或并吞企业或关联企业的股权一按期限内平日被转让的，将被识别并手脚税务有观看重心对象。
26 企业承担个东说念主鼓吹转让个税、印花税汇算清缴时未纳税调遣
根据《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第二条文定及《中华东说念主民共和国税收征收处分法》第八条的轨则，个东说念主转让的股权属于财产转让所得，理当交纳个东说念主所得税。同期，根据《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第九条文定：个东说念主所得税以所得东说念主为纳税东说念主，以支付所得的单元或个东说念主为扣缴义务东说念主。
27“代握”情形下，股权转让税负承担主体的风险
现在绝大无数税务机关都将阵势握有东说念主，即股权代握关系中的受托东说念主手脚股权转让行径的纳税义务东说念主，而不向将事实上股权握有东说念主（委派东说念主）纳税。举例宁波场地税务局在其官方对于企业所得税热门策略的问答中这样解释：“纳税东说念主用法律许可或不辞谢的方式代握的股份发证转让的，扔应按照纳税东说念主阵势上给与的具体方式所对应的纳税义务进行纳税，股份照章登记的神气通盘东说念主为纳税东说念主”。
28 股权转让中纳税地点不对法的
个东说念主转让股权，在纳税文书地点方面轨则：
扣缴义务东说念主：股权转让所得的个税，以股权转让方为纳税东说念主，以受让方为扣缴义务东说念主。
纳税地点：个东说念主股权转让所得个东说念主所得税需要在被投资企业所在地办理纳税文书。
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